编辑:万安婷
11月01日
重庆市国家税务局谈“税收政策”

王  华  重庆市国家税务局货物和劳务税处(右)

杨  瑨  重庆市国家税务局所得税处(中)

李  楠  重庆市国家税务局征管和科技发展处(左)

 

近年来,国家陆续出台了哪些促进创业创新的税收政策?

在鼓励创新方面,税收优惠政策主要从以下5个方面入手:

一是对高新技术等创新企业减轻税负。对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。对软件和集成电路产业、技术先进型服务外包企业给予企业所得税减免税收政策,积极支持战略新兴产业快速发展。

二是对研发费用实施加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%在所得税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。2013年和2015年,国家多次扩大研发费加计扣除范围,并进一步简化管理、核算及备案的要求。2017年针对科技型中小企业出台了更优惠的政策,把科技型中小企业研发费加计扣除比例从50%提高到75%。

三是对研发设备投资采取加速折旧。由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。2014年10月和2015年8月,国家进一步放宽了研发设备加速折旧的条件,并对生物药品制造等六大行业、汽车等四大领域合计27个行业购进用于研发的机器设备实行了更加优惠的加速折旧政策。

四是对科技成果转化实行税收减免。技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税;居民企业取得的符合条件的技术转让所得可以减免企业所得税。

五是对创新创业个人实行税收优惠。国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。特别是近期国家又出台了鼓励股权激励和技术入股的个人所得税与企业所得税优惠政策,进一步加大了税收的支持力度。

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